案例 | 一人有限公司还是个人独资企业？选对能大大节税！

常见问题 2020/3/12 14:33:32 来源:本站

很多投资者会误以为一人有限公司和个人独资企业是同一组织形式，实际上却完全不同——两者的投资主体、法律形式、设立条件都不相同。此外，二者在税收征缴上的区别非常大。

个人独资企业本身无独立法人资格，由自然人承担无限连带责任，也就是说企业与投资者的责权利高度统一。而一人有限公司作为公司的一种，本身具备独立法人资格，股东只是公司的出资者，按出资额对公司承担有限责任。

更重要的是，二者在税收征缴上的区别非常大。一人有限公司需要缴纳企业所得税，投资者取得分红时还需要按照“利息股息红利所得”缴纳20%的个人所得税，而个人独资企业不需要缴纳企业所得税，只需要按照“生产经营所得”缴纳个人所得税，税率为5%~35%。

纳税案例

张三想创办企业，有一人有限公司和个人独资企业两种组织形式可以选择，他该选择哪种呢？

一、如果张三预计企业年应纳税所得额为100万元，符合小微企业标准

1、一人有限公司可以适用小微企业优惠政策，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

因此，一人有限公司税负率=[100*25%*20%+100*（1-25%*20%）*20%]/100=24%

2、个人独资企业直接按照“生产经营所得”缴纳个人所得税。

个人独资企业税负率=(100*35%-6.55)/100=28.45%

此时，选择一人有限公司税负率较低。

二、如果张三预计企业年应纳税所得额为400万元

1、一人有限公司先就企业利润缴纳25%的企业所得税，股东取得分红时再缴纳20%的个人所得税。

因此，一人有限公司税负率=[400*25%+400*（1-25%）*20%]/400=40%

2、个人独资企业直接按照“生产经营所得”缴纳个人所得税。

个人独资企业税负率=（400*35%-6.55）/400=33.36%

此时，选择个人独资企业税负率较低。

由此可见，不同的企业组织形式对企业的税负是有影响的，为了更好的进行纳税筹划，投资者需要在公司成立之初就选择适合自己的企业组织形式。

当然，合适的企业组织形式除了需要考虑税负水平外，还需要结合公司的业务模式，未来的发展规划，不同的战略目标，有针对性地进行设计。

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